Аффилированность означает «связанность», возможность оказывать влияние на деятельность юридических или физических лиц.
В большинстве случаев аффилированность не влечет за собой наступление каких-либо последствий, поскольку признается нормальным явлением и естественным для гражданского оборота результатом развития и усложнения экономических связей. Лишь в прямо предусмотренных законом случаях зависимость приобретает юридическое значение. Ниже приведен краткий обзор таких случаев.
Корпоративное право
В соответствии со статьей 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и статьей 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общества обязаны вести списки аффилированных лиц. Определенная доля участия в уставном капитале влечет признание зависимыми (пункт 4 статьи 6 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункт 4 статьи 6 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Заслуживают внимания также нормы о заинтересованности в совершении сделок (статья 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, статья 81 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ), влекущие необходимость получения корпоративных согласий и возможность оспаривания сделок по соответствующим гражданско-правовым основаниям.
Антимонопольное право
По смыслу положений статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ с точки зрения антимонопольного законодательства группа лиц рассматривается как один хозяйствующий субъект, действующий в едином экономическом интересе. Таким образом, установленные антимонопольным законодательством запреты на действия (бездействие) на товарном рынке хозяйствующего субъекта распространяются на действия (бездействие) группы лиц.
Налоговое право
Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми (статья 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ в Определении от 11.04.2016 № 308-КГ15-16651 по делу № А63-11506/2014 сделан важный вывод: взаимозависимость имеет юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленных разумными экономическими или иными причинами, направленных на неправомерное уменьшение налоговой базы.
В ряде случаев Налоговый кодекс Российской Федерации учитывает обстоятельства, при которых субъект в силу своего участия в капитале может определять поведение другого субъекта. Так, согласно подпункту 14 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
При налоговой проверке налогоплательщика, входящего в группу лиц, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, налоговыми органами также может быть проведена оценка на предмет того, ведется ли налогоплательщиком и иными лицами соответствующая деятельность самостоятельно и на свой риск с использованием собственных достаточных трудовых, производственных и иных ресурсов с принятием управленческих решений органами управления налогоплательщика или, напротив, от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, с задействованием общих материально-технических и (или) трудовых ресурсов и (или) средств индивидуализации. При выявлении схем «дробления бизнеса» доначисление сумм налогов осуществляется с целью возмещения ущерба бюджетам публично-правовых образований таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений.
Закон о банкротстве
Статья 19 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет критерии признания лиц в качестве, обладающих заинтересованностью относительно должника, что влечет применения ряда важнейших презумпций, имеющих значение для обособленных споров в рамках дела о банкротстве. Например, это наличествование цели причинения вреда имущественным правам кредиторов (пункт 2 статьи 61.2) или знание о признаке неплатежеспособности на основании пункта 3 статьи 61.3).